Berliner Testament bei Hausbesitz: Ist das sinnvoll?

Das Berliner Testament ist eine besondere Form des gemeinschaftlichen Testaments von Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern. Es wird häufig gewählt, wenn ein wesentlicher Vermögenswert in Form einer Immobilie vorhanden ist. Gerade bei Hausbesitz bietet diese Testamentsform den Vorteil, dass der überlebende Ehegatte abgesichert bleibt und die Immobilie ohne Teilungsverlangen der Erben weiter nutzen kann. In diesem Beitrag erläutern wir, weshalb das Berliner Testament bei Hausbesitz so beliebt ist, ob es sich wirklich um eine sinnvolle erbrechtliche Lösung handelt und was Erblasser und Erben beachten müssen. 

Für alle Fragen zur Gestaltung Ihres Berliner Testaments bei Hausbesitz steht Ihnen Notar Nils-Jasper Schuler in Hannover zur Verfügung. Er sorgt dafür, dass Ihre Verfügung klar formuliert und rechtlich wirksam ist. Vereinbaren Sie einen Termin, um Ihre erbrechtlichen Vorstellungen verbindlich umzusetzen.

Was ist das Berliner Testament?

Das Berliner Testament basiert auf der Idee, dass sich die Ehegatten gegenseitig zu Alleinerben einsetzen und die gemeinsamen Kinder oder andere Begünstigte erst nach dem Tod des zuletzt Versterbenden erben. Es handelt sich um ein gemeinschaftliches Testament, das nur Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner errichten können. Der überlebende Partner erhält zunächst das gesamte Vermögen, einschließlich des Hauses. Erst nach dessen Tod tritt der in der Verfügung bestimmte Schlusserbfall ein.

Diese Konstruktion verhindert, dass Kinder nach dem ersten Erbfall bereits Miteigentum am Haus erwerben und eine Aufteilung oder Veräußerung verlangen. Dadurch bleibt die wirtschaftliche Handlungsfähigkeit des überlebenden Partners erhalten.

Berliner Testament und Hausbesitz: Deshalb ist die Kombination beliebt

Der Besitz einer Immobilie stellt oft den größten Teil des Vermögens dar. Im Berliner Testament wird das Haus in den Nachlass des überlebenden Ehegatten einbezogen. Dadurch bleibt es zunächst ungeteilt in einer Hand. Dies schützt vor einer Zwangsversteigerung oder dem Verkauf des Hauses nach dem Tod des ersten Ehegatten.

Gleichzeitig entstehen jedoch besondere rechtliche und steuerliche Konsequenzen:

• Pflichtteilsansprüche: Kinder, die im Berliner Testament als Schlusserben eingesetzt sind, können nach dem Tod des ersten Elternteils ihren Pflichtteil verlangen. Dieser Anspruch bezieht sich auch auf den Wert des Hauses. In der Praxis kann dies zu Liquiditätsproblemen führen, wenn kein ausreichendes Barvermögen vorhanden ist.
• Erbschaftsteuerliche Folgen: Das Berliner Testament führt dazu, dass der Freibetrag der Kinder beim ersten Erbfall ungenutzt bleibt. Die steuerliche Belastung kann im zweiten Erbfall dadurch deutlich höher ausfallen, insbesondere wenn der Wert der Immobilie gestiegen ist.
• Immobilienbewertung: Für steuerliche Zwecke wird der Verkehrswert des Hauses zum Zeitpunkt des Erbfalls ermittelt. Hohe Immobilienwerte können die Steuerlast erheblich erhöhen.

Pflichtteilsstrafklauseln beim Berliner Testament

Um Pflichtteilsforderungen der Kinder nach dem ersten Erbfall zu vermeiden, enthalten viele Berliner Testamente sogenannte Pflichtteilsstrafklauseln. Diese sehen vor, dass ein Kind, das nach dem ersten Erbfall seinen Pflichtteil verlangt, beim zweiten Erbfall ebenfalls nur den Pflichtteil erhält. Dadurch steigt der Anreiz, auf die Geltendmachung zu verzichten.

Es ist jedoch zu beachten, dass solche Klauseln rechtlich wirksam formuliert werden müssen, um im Streitfall Bestand zu haben.

Formvorschriften beim Berliner Testament

Ein Berliner Testament muss handschriftlich errichtet werden. Dabei genügt es, wenn einer der Ehegatten den Text vollständig eigenhändig schreibt und beide Ehegatten unterschreiben. Alternativ kann die Errichtung des Testaments beim Notar erfolgen. Dies bietet sich insbesondere bei Hausbesitz an, da hier in der Regel höhere Vermögenswerte betroffen sind und die rechtssichere Gestaltung von großer Bedeutung ist.

Was passiert nach dem Tod des ersten Ehegatten?

Das Berliner Testament entfaltet nach dem Tod des ersten Ehegatten grundsätzlich eine Bindungswirkung. Der überlebende Partner kann die Erbfolge nicht mehr einseitig ändern, es sei denn, dies wurde im Testament ausdrücklich vorbehalten.

Diese Bindung ist besonders bei Hausbesitz relevant: Eine spätere Veräußerung oder Belastung des Hauses ist zwar weiterhin möglich, die Verteilung des Verkaufserlöses an die Erben bleibt jedoch an die ursprüngliche Verfügung gebunden.

Vor Errichtung sollte daher geprüft werden, ob ausreichende Flexibilität für künftige Veränderungen besteht, etwa bei Wiederverheiratung oder geänderten steuerlichen Rahmenbedingungen.

Wichtig: Grundbuch und Erbschein Nach dem Tod des erstversterbenden Ehegatten muss der überlebende Partner als neuer Alleineigentümer im Grundbuch eingetragen werden. Liegt ein notarielles Berliner Testament vor, reicht oft eine beglaubigte Abschrift des Testaments und der Eröffnungsniederschrift aus. Bei einem privatschriftlichen Testament wird häufig zusätzlich ein Erbschein verlangt. Die Grundbuchberichtigung ist innerhalb von 2 Jahren nach dem Erbfall gebührenfrei.

Berliner Testament: Steuerliche Überlegungen bei Hausbesitz

Der Immobilienwert hat erheblichen Einfluss auf die Erbschaftsteuer. Der Freibetrag für Ehegatten beträgt 500.000 Euro, für Kinder 400.000 Euro je Elternteil. Im Berliner Testament wird der Freibetrag der Kinder beim ersten Erbfall nicht genutzt, was bei stark wertsteigernden Immobilien zu höheren Steuerbelastungen im zweiten Erbfall führen kann.

Mögliche steuerliche Gestaltungen sind:

• Vorweggenommene Erbfolge: Übertragung von Miteigentumsanteilen am Haus zu Lebzeiten unter Ausnutzung der Freibeträge.
• Wohnrechts- oder Nießbrauchsgestaltungen: Übertragung des Hauses unter Vorbehalt der Nutzung, um steuerliche Vorteile zu erzielen.
• Anpassung der Erbquoten: Abweichende Regelung im Berliner Testament, um Freibeträge optimal auszuschöpfen.

Im Zweifel sollte deshalb frühzeitig rechtliche oder steuerliche Beratung hinzugezogen werden, um mögliche Konsequenzen in die Erbplanung einzubeziehen. 

Berliner Testament: Auch bei unverheirateten Paaren möglich?

Das Berliner Testament steht ausschließlich Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern offen. Unverheiratete Paare müssen auf andere erbrechtliche Instrumente zurückgreifen, beispielsweise auf ein gemeinsames notarielles Testament mit gegenseitiger Erbeinsetzung oder auf Erbverträge.

Gerade bei gemeinsam erworbenem Hausbesitz ist es wichtig, rechtzeitig eine verbindliche Regelung zu treffen, um Streit oder Teilungsverlangen zu vermeiden.

Berliner Testament bei Hausbesitz: Vor- und Nachteile im Überblick Vorteile: Absicherung des überlebenden Ehegatten Ungeteilte Nutzung des Hauses ohne Mitspracherechte anderer Erben Vermeidung von Zwangsversteigerungen oder Teilungsverlangen Nachteile: Pflichtteilsansprüche der Kinder bleiben bestehen Unflexibilität durch Bindungswirkung Ungünstige steuerliche Folgen bei hohen Immobilienwerten

Berliner Testament und Hausbesitz: Welche Rolle hat der Notar?

Für die Errichtung eines Berliner Testaments ist die notarielle Form nicht zwingend vorgeschrieben. Ehegatten dürfen es auch vollständig handschriftlich verfassen und unterzeichnen. Dennoch bietet sich bei Hausbesitz häufig die Mitwirkung eines Notars an.

Ein Notar stellt sicher, dass die formalen Anforderungen eingehalten werden und der Wille der Testierenden rechtlich eindeutig festgehalten wird. Gerade bei Immobilienbesitz spielen Fragen der Bewertung, steuerlichen Auswirkungen und der Grundbuchberichtigung eine wichtige Rolle. Der Notar kann die Regelungen so gestalten, dass spätere Auslegungskonflikte vermieden werden und Pflichtteils- oder Steuerfolgen transparent werden.

Darüber hinaus übernimmt der Notar die amtliche Verwahrung des Testaments und sorgt für dessen sichere Auffindbarkeit im Erbfall. Er kann auch klären, ob ergänzende Vereinbarungen, etwa zu Wohnrechten oder Nießbrauch, sinnvoll sind. Auf diese Weise trägt die notarielle Gestaltung dazu bei, die erbrechtliche Planung rechtssicher und nachvollziehbar umzusetzen.

Fazit

Das Berliner Testament ist für Ehegatten mit Hausbesitz ein wirkungsvolles Instrument zur Sicherung des überlebenden Partners. Es verhindert die Zerschlagung der Immobilie nach dem ersten Erbfall und sorgt für klare Nachfolgeregelungen.

Gleichzeitig erfordert es eine sorgfältige Abwägung der Pflichtteils- und Steuerfolgen sowie eine präzise Formulierung, um spätere Streitigkeiten zu vermeiden. Besonders bei hohen Immobilienwerten ist eine Kombination aus erbrechtlicher Gestaltung und steuerlicher Planung empfehlenswert, um die Vermögenswerte optimal zu sichern und Belastungen zu reduzieren.

Notar Nils-Jasper Schuler in Hannover berät Sie umfassend zur Erstellung eines Berliner Testaments mit Hausbesitz. Wir achten auf klare Formulierungen und die Einhaltung aller gesetzlichen Vorgaben. Kontaktieren Sie uns gerne, um Ihre Nachlassplanung Ihren Wünschen entsprechend zu gestalten.